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Taxe foncière 2017 : exonération, calcul et date

Fiche pratique
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Le contenu de cette page est à jour pour la taxe foncière 2017. L'impôt foncier est dû chaque année par tous les propriétaires de biens immobiliers mais des motifs d'exonération existent.
 
 
Dernière mise à jour : septembre 2017
 
Définition taxe foncière
L'impôt foncier dû chaque année par les propriétaires de biens immobiliers imposables (logements, parkings, terrains à usage industriel ou commercial...), y compris lorsque ceux-ci sont mis en location. Il existe deux impôts fonciers : la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) et la taxe foncière sur les propriétés non bâties (TFPNB). Les taxes foncières font partie des impôts locaux utilisés pour le financement du budget des communes, des communautés de communes et des départements.

Exonération de la taxe foncière
En principe, tous les propriétaires de biens immobiliers construits sont redevables de la taxe foncière sur le bâti. Mais des cas d'exonération de taxe foncière, partielle ou totale, existent. Certains sont liés à la propriété elle-même. D'autres tiennent à la situation du propriétaire. Voici les plus courants :
- les logements neufs bénéficient d'une exonération de 2 ans
- les logements anciens ayant fait l'objet de travaux dans le but de réaliser des économies d'énergie bénéficient d'une exonération de 5 ans
- les constructions neuves à usage de résidence principale financées à plus de 50% par des prêts aidés par l'Etat bénéficient d'une exonération de 10 ans
- les personnes âgées de plus de 75 ans au 1er janvier de l'année d'imposition et dont le revenu fiscal de référence(l'année précédant celle de l'imposition) ne dépasse pas un plafond actualisé tous les ans sont exonérées de la taxe foncière. Pour 2017, le revenu fiscal de référence ne doit pas excéder 10 708 euros pour la première part de quotient familial. A noter toutefois que les contribuables qui ont bénéficié d'une exonération de taxe foncière sur les propriétés bâties au titre de 2016 du fait de la faiblesse de leurs revenus en sont aussi exonérés en 2017 et 2018, même s'ils dépassent désormais les plafonds de revenus fixés par la loi. A partir de 2019, un autre dispositif sera mis en place : un abattement de deux tiers s'appliquera à la valeur locative du bien en 2019. Il sera d'un tiers en 2020.
Par ailleurs, pour les personnes âgées de plus de 75 ans au 1er janvier 2017 ayant bénéficié d'un maintien d'exonération de taxe d'habitation en 2014, les plafonds de revenu fiscal de référence à ne pas dépasser pour être exonéré de taxe foncière sont majorés : la limite est portée à 13 567 euros pour une part de quotient familial.

Calcul de la taxe foncière
Le calcul de la taxe foncière est basé sur la valeur locative cadastrale du bien, dite valeur locative, qui correspond à ce qu'il pourrait rapporter en cas de mise en location aux conditions du marché. A noter que la valeur locative, qui est mise à jour chaque année, entre également en compte dans le calcul de la taxe d'habitation. La base d'imposition de la taxe foncière sur le bâti équivaut à la moitié de cette valeur, soit un abattement forfaitaire de 50%. Pour les propriétés non bâties, cet abattement s'élève à 20%. Des taux, fixés par les collectivités territoriales, sont alors appliqués à cette base. Le résultat obtenu correspond au montant de la taxe foncière à acquitter.

Date taxe foncière
La taxe foncière est établie selon la situation connue au 1er janvier de l'année d'imposition.

Date de réception de la taxe foncière
Les propriétaires de bien immobilier reçoivent leur avis de taxe foncière en septembre, environ trois semaines avant la date limite de paiement par courrier. La taxe foncière précède d'environ un mois la réception de l'avis de taxe d'habitation.

Date de paiement de la taxe foncière
La date limite de paiement de la taxe foncière 2017 est fixée au :
- 16 octobre 2017 pour un paiement par courrier
- 21 octobre 2017 pour un paiement en ligne. En cas de retard de paiement, une majoration de 10% s'applique.


Taxe foncière sur une construction neuve
Les constructions neuves font l'objet d'une exonération de taxe foncière temporaire de deux ans. Passé ce délai de deux ans, son paiement s'impose. Surtout, les propriétaires doivent déposer une déclaration (modèle H1 s'il s'agit d'une maison ou H2 s'il s'agit d'un appartement) au centre des finances publiques du lieu où se situe le bien dans les 90 jours suivant l'achèvement des travaux.

Taxe foncière et locataire
Lorsqu'un bien immobilier est mis en location, c'est au propriétaire du bien immobilier que revient la charge du paiement de la taxe foncière. Le locataire d'un bien immobilier n'est donc pas concerné par la taxe foncière.

Taxe foncière et auto entrepreneur
Les auto-entrepreneurs sont imposés à la cotisation foncière des entreprises (CFE). Ne sont redevables de cette taxe que les auto-entrepreneurs qui ont versé des salaires ou réalisé un chiffre d'affaires ou des recettes sur l'année précédente. La première année où la CFE où l'auto-entrepreneur est imposé, la base d'imposition est réduite de moitié. La deuxième année, il est redevable en totalité.

Taxe foncière sur le non bâti
Les propriétés non bâties sous soumises à la taxe foncière, quelle que soit leur nature. Elle concerne donc aussi les terres agricoles. Ces dernières sont toutefois exonérées de la taxe additionnelle à la TFPNB.

Taxe foncière sur les terrains constructibles
La loi de finances pour 2014 instituait, à compter de la taxe foncière 2015, une majoration de la taxe foncière sur les propriétés non bâties, applicable dans les communes concernées par la taxe sur les logements vacants et par la taxe annuelle sur les loyers des micro-logements. Dans les zones dites tendues, donc, la valeur locative des terrains constructibles devait être majorée de 25% et de 5 euros par mètre carré (10 euros par mètre carré à compter de la taxe foncière 2017).
L'objectif de cette mesure ? Libérer du foncier et apporter ainsi une réponse à la crise du logement dans les villes où la demande excède l'offre.
Mais ce qui devait arriver arriva : cette disposition a fait s'envoler la taxe foncière pour 1 730 foyers fiscaux en 2015, d'après un chiffrage du ministère de l'Economie et des Finances.
Le gouvernement a donc fait un pas en arrière : un amendement au projet de loi de finances rectificative pour 2015, adopté le mercredi 2 décembre 2015, accorde un dégrèvement de la surtaxe au titre de l'imposition 2015, correspondant à l’application de la majoration forfaitaire de 5 euros par mètre carré.
Pour la taxe foncière 2016, un abattement pour les 200 premiers mètres carrés a été institué. Au-delà de ce plafond, la majoration de 25% s'appliquera mais la majoration forfaitaire de 5 euros par mètre carré, elle, sera supprimée.
Pour la taxe foncière 2017, la surtaxe des 25% disparaîtra et une majoration de 3 euros par mètre carré sera instaurée. Les collectivités locales (communes et intercommunalités) pourront toutefois l'abaisser jusqu'à 1 euro par mètre carré, ou la majorer jusqu'à 5 euros par mètre carré. Elles auront également la possibilité de supprimer l’abattement pour les 200 premiers mètres carrés.

Taxe foncière sur garage
Les garages, boxes et parkings sont soumis à la taxe foncière, au même titre qu'une résidence principale ou que toute autre construction.
 
 
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