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Les pensions alimentaires
Les pensions alimentaires, qu'elles soient allouées en espèces ou en nature, sont déductibles lorsqu'elles sont payées après une décision de justice (divorce, séparation de corps et, sous certaines conditions, séparation de fait) ou lorsqu'elles sont versées à un conjoint, un ascendant (y compris parent adoptif) ou un enfant (y compris enfant adopté) majeur en exécution de l'obligation alimentaire. Dans certains cas, il existe un maximum. Ainsi, pour un enfant majeur, la pension est déductible à hauteur de 4 338 euros et pour un ascendant, à hauteur de 2 910 euros.
L’hébergement d’une personne âgée
Si avez hébergé chez vous et à vos frais une personne âgée de plus de 75 ans, autre qu’un ascendant, vous pouvez déduire de votre revenu global une somme forfaitaire correspondant à vos frais de nourriture et de logement. Cette somme est limitée à 3 000 euros.
La déduction est subordonnée à deux conditions :
la personne hébergée doit vivre en permanence sous votre toit
son revenu imposable ne doit pas être supérieur à 7 102,71 euros.
L’emploi d’un salarié à domicile
La réduction d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile est égale à 50 % des sommes versées par le contribuable, le montant maximum étant de 10 000 euros.
L’achat d’un véhicule non polluant
Les contribuables ayant acheté un véhicule fonctionnant au GPL ou à l’électricité bénéficient d’un crédit d’impôt égal à 1 525 euros. Cette somme peut être portée à 2 300 euros s’ils ont envoyé à la casse un véhicule vieux de dix ans ou plus.
La réalisation de travaux dans votre résidence principale
Un crédit d’impôt n’est accordé que pour des travaux réalisés dans un immeuble achevé depuis plus de 2 ans à la date des travaux. Toutefois, cette condition n’est pas exigée pour les travaux d’urgence ni pour les travaux concernant l’installation d’équipements fonctionnant à l’aide d’une énergie renouvelable. Ouvrent seules droit au crédit d’impôt les dépenses d’acquisition proprement dites, c'est-à-dire le prix d’achat des équipements ou matériaux, mais pas la pose ni la main-d’œuvre. De plus, ces équipements doivent faire partie de la liste des équipements ouvrant droit à crédit (ascenseurs, gros appareils de chauffage, matériaux d’isolation thermique…) fixée par la loi. Le législateur a également recensé une liste de travaux n’ouvrant pas droit à crédit. C’est le cas de l’installation d’une douche, la réparation des appareils électroménagers ou du remplacement d’une porte par une porte-fenêtre. La déduction est égale à 15 % du prix TTC de l’équipement ou des matériaux installés. Mais ces dépenses ne sont retenues que dans la limite de 4 000 euros pour une personne seule et de 8 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune.
Le financement de film
Il existe des déductions pour les sommes versées en numéraire pour souscrire au capital de sociétés agréées par le ministère de l'Économie ayant pour activité exclusive le financement d'oeuvres cinématographiques ou audiovisuelles agréées par le ministère de la Culture (SOFICA). Vous devez conserver les titres correspondants pendant cinq ans et la déduction sera automatiquement limitée à 25 % du revenu net déclaré avec un maximum de 18 000 euros.
Les dons
Pour les dons consentis aux organismes d’aide aux personnes en difficulté, une déduction sur votre revenu imposable égale à 66 % des versements effectués est consentie dans la limite de 414 euros. Pour les autres dons, la déduction est égale à 60 % des sommes, dans la limite annuelle de 20 % de votre revenu imposable. Lorsque le montant de ces dons dépasse cette limite, l’excédent est reporté sur les 5 années suivantes et permet de bénéficier de la réduction de revenu imposable dans les mêmes conditions.
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