Impôt sur le revenu : la baisse d'impôts, pour qui et pour quand ?

Impôt sur le revenu : la baisse d'impôts, pour qui et pour quand ? DECLARATION IMPOTS 2019 - A l'heure où les contribuables remplissent leur déclaration d'impôts 2019, Emmanuel Macron annonce une nouvelle baisse d'impôt sur le revenu à destination des classes moyennes. Allez-vous en bénéficier ?

[Mise à jour du vendredi 26 avril 2019 à 10h00] Le président de la République a confirmé dans son allocution de ce jeudi 25 avril qu'il prévoyait bien une nouvelle baisse d'impôt sur le revenu à destination des classes moyennes. Un coup de pouce fiscal de 5 milliards d'euros qui entrera en vigueur dès janvier 2020. Les modalités d'application de la mesure annoncée par le chef de l'Etat ne sont pas encore définies, mais le ministre de l'Economie Bruno Le Maire a détaillé ce vendredi 26 avril la proposition qu'il comptait faire au Premier ministre Edouard Philippe, à savoir "adoucir l'entrée dans l'impôt sur le revenu" qu'il estime "trop brutale" et "dissuasive" notamment pour les contribuables qui retrouvent un emploi. Le ministre de l'Economie a fait savoir qu'il proposerait que la baisse d'impôts cible principalement la première tranche du barème, celle de 9 965 à 27 519 euros de revenu imposable, taxée à 14%. "Je proposerai également au Premier ministre que tous ceux qui appartiennent à la deuxième tranche, celle qui est à 30%, puissent également être concernés", a ajouté Bruno Le Maire. Au total, 15 millions de foyers fiscaux devraient payer moins d'impôt sur le revenu en janvier prochain.

Depuis le 1er janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source et non plus recouvré sur avis d'imposition. Le décalage d'un an qui existait jusque-là entre la perception des revenus et leur imposition est désormais supprimé. Cette page est à jour pour l'impôt sur le revenu 2019. Pour plus de détails sur la réforme fiscale, consultez notre article dédié au prélèvement à la source.

Comment calculer son impôt sur le revenu ?

  • Etape 1 : diviser son revenu imposable par le nombre de parts
  • Etape 2 : appliquer à chaque tranche son taux d'imposition
  • Etape 3 : additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts

Pour calculer le montant de votre impôt brut, vous devez, dans un premier temps, diviser votre revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial auquel vous avez droit. Ce dernier est fonction de votre situation familiale (célibataire, marié(e), Pacsé(e), divorcé(e), séparé(e) veuf ou veuve) et du nombre de personnes que vous avez éventuellement à charge (enfants mineurs, majeurs, personnes handicapées, invalides). Ensuite, il convient d'appliquer au résultat de cette division le barème 2019 de l'impôt sur les revenus (détaillé ci-dessous). Enfin, vous devez additionner les montants d'impôt obtenus par tranche et multiplier le total par le nombre de parts. Prenons l'exemple d'un célibataire sans enfant à charge ayant perçu un revenu net imposable de 35 000 euros. En vertu des règles de calcul du nombre de parts, celui-ci n'en a droit qu'à une seule. Voici les étapes à suivre pour calculer son impôt sur le revenu :

  1. Diviser son revenu imposable par le nombre de part, soit : 35 000 € / 1 = 35 000 €
  2. Appliquer à chaque tranche son taux d'imposition, soit : Jusqu'à 9 964 € : 0 € ; De 9 965 € à 27 519 € : (27 519 - 9 965) x 14% = 17 554 x 14% = 2 456 € ; De 27 520 à 35 000 € : (35 000 € - 27 520) x 30% = 7 480 x 30% = 2 244 €
  3. Additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts : (0 € + 2 456 € + 2 244 €) x 1 = 4 700 €.

Le montant total de l'impôt brut 2019 pour un revenu net imposable de 35 000 euros perçu par un célibataire sans enfant à charge s'élève donc à 4 700 euros.

Le montant de l'impôt net à payer correspond à l'impôt brut corrigé :

  • du plafonnement du quotient familial, qui limite la réduction d'impôt liée au nombre de parts
  • de la décote en cas de faibles ressources. Pour l'impôt 2019, le montant de celle-ci est égal à la différence entre 1 196 euros (1 970 euros pour un couple soumis à une imposition commune) et les trois quarts du montant de l'impôt brut. Exemple, pour un célibataire dont l'impôt brut s'élève à 1 300 euros : 1 196 € - 1 300 € x 3/4 = 221 €. Le montant de la décote est égal à 221 euros.
  • de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
  • de diverses réductions d'impôt. A noter que l'impôt n'est pas à acquitter lorsque son montant, avant application d'éventuels avantages, est inférieur à 61 euros.

Simulation de l'impôt sur le revenu

La Direction générale des finances publiques (DGFiP) met à votre disposition deux outils de simulation d'impôt en ligne. Lequel choisir ? Si, en plus de salaires, pensions ou retraites, revenus fonciers, gains de cessions de valeurs mobilières, droits sociaux et titres assimilés, vous devez déclarer des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des investissements dans les départements d'outre-mer ou des déficits globaux (déficits professionnels), préférez le "modèle complet". A l'inverse, si vous n'avez que des revenus et charges de base à déclarer, optez pour la version simplifiée. Pour que le simulateur d'impôt fonctionne, les champs doivent être remplis en euros, sans les centimes. Le simulateur d'impôts fonctionne pour le calcul de l'impôt 2018 sur les revenus de 2017. Avec l'entrée en vigueur du prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu au 1er janvier 2019, l'administration fiscale propose désormais un simulateur de prélèvement à la source, permettant au contribuable d'obtenir une simulation du montant mensuel prélevé par son employeur. 

Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?

Le barème de l'impôt sur le revenu sert à calculer le montant de l'impôt brut : il est composé de 5 tranches de revenu imposable et d'un pourcentage d'imposition pour chacune de ces tranches d'impôt. Il est revalorisé chaque année pour tenir compte de l'inflation et préserver ainsi le pouvoir d'achat des ménages. La loi de finances pour 2019, votée fin 2018, prévoit l'indexation du barème de l'impôt sur le revenu sur l'inflation, c'est-à-dire une revalorisation des seuils d'entrée dans les tranches du barème de 1,6%.

Quelles sont les différentes tranches d'impôt sur le revenu ?

Tranche Revenu imposable Taux
1 Jusqu'à 9 964 € 0%
2 De 9 965 à 27 519 € 14%
3 De 27 520 à 73 779 € 30%
4 De 73 780 € à 156 244 € 41%
5 Au-delà de 156 245 € 45%

Les taux d'imposition ci-dessus sont ceux applicables pour une part de quotient familial. La loi de finances pour 2019 prévoit également, pour les revenus générés à partir du 1er janvier 2019, d'indexer les plafonds des tranches des grilles de taux neutre du prélèvement à la source sur l'évolution de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu. A noter également que le plafond de l'avantage fiscal du quotient familial est passé de 1 527 à 1 551 euros pour une demi-part fiscale.

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