Nouveau barème, nouveaux seuils, nouvel impôt. Dans le projet de loi de finances pour 2027, le gouvernement prévoit de revaloriser les tranches du barème de l'impôt sur le revenu. Comme chaque année, la revalorisation serait équivalente au taux d'inflation moyen enregistré par l'Insee au cours de l'année précédente, en l'occurrence 2026. D'après les premières estimations, l'inflation sur cette période s'élèverait à 2,1%.

En tenant compte de cette revalorisation de 2,1%, il est possible de déterminer qui sont les contribuables qui échapperont à l'impôt sur le revenu en 2027. Les foyers concernés sont ceux dont le revenu net imposable ne dépassera pas ce que l'administration fiscale appelle le "seuil d'imposition". Tous les autres ménages devront payer l'impôt sur le revenu.

Pour calculer ce seuil d'imposition, il est nécessaire de déterminer dans un premier temps son revenu net imposable. Pour cela, les contribuables doivent additionner l'ensemble des revenus qu'ils ont perçus entre le 1ᵉʳ janvier et le 31 décembre 2026. Puis, ils doivent soustraire à cette somme les différents abattements et déductions d'impôt dont ils peuvent profiter.

Ensuite, les contribuables doivent appliquer sur ce résultat le barème de l'impôt sur le revenu de 2027. Ce calcul permettra à chaque contribuable de savoir quel est le montant de l'impôt dont il sera redevable l'an prochain.

Si le montant calculé est inférieur à 2 024 euros pour une personne seule ou à 3 346 euros pour un couple marié ou pacsé, alors les contribuables concernés pourront profiter d'une décote. À l'image d'une réduction d'impôt, la décote permet de faire baisser le montant de l'impôt dont le contribuable doit s'acquitter.

Après application de la décote et des éventuelles réductions d'impôt, si le montant obtenu est inférieur à 61 euros, alors le contribuable ne devra rien payer. En effet, l'article 1657 du Code général des impôts indique que si l'impôt du contribuable est inférieur à 61 euros, il n'est pas recouvré par l'administration fiscale. En clair, le seuil d'imposition est le revenu net imposable qui conduit un particulier à avoir moins de 61 euros d'impôt à payer.

Ce seuil varie selon la composition du foyer et le nombre de parts fiscales. En 2027, une personne seule sans enfants à charge ne paiera pas d'impôt si son revenu imposable est inférieur ou égal à 17 964 euros. Pour un parent célibataire avec un enfant (1,5 part fiscale), ce seuil s'élève à 23 886 euros.

Pour 2 parts fiscales, le seuil d'imposition atteint 29 808 euros pour une famille monoparentale, et 33 549 euros pour un couple marié ou pacsé. Avec 2,5 parts fiscales, les seuils sont de 35 729 euros pour une famille monoparentale, et de 39 470 euros pour un couple. Enfin, pour 3 parts fiscales, les contribuables ne paieront pas d'impôt si leur revenu imposable ne dépasse pas 41 651 euros pour une famille monoparentale, ou 45 392 euros pour un couple.