Cash flow : définition, calcul et synonymes

Définition du mot Cash flow

Le cash flow, dont la traduction littérale est flux de liquidités,  est un indicateur qui permet de mesurer le flux de trésorerie. dont dispose une entreprise Pour les analystes et les créanciers, il constitue un bon moyen d'appréhender la solvabilité et la pérennité d'une entreprise. C'est également un indicateur permettant de connaître l'aptitude de l'entreprise à financer ses investissements à partir de son exploitation ou encore sa capacité à distribuer des dividendes à ses actionnaires. La définition de l'anglicisme cash flow peut varier : pour certains, il est synonyme de capacité d'autofinancement, pour d'autres, il correspond à l'excédent brut d'exploitation (ou EBITDA). 

Cash flow : le calcul

Il existe plusieurs formules pour calculer le cash flow. Voici les deux principales. 
Cash flow d'exploitation = résultat net + dotations nettes aux amortissements et aux provisions - plus-values de cession d'actifs + moins-values de cession d'actifs - variation du besoin en fonds de roulement
Cash flow disponible :  excédent brut d'exploitation (EBE) – impôt sur le résultat d'exploitation +/- variation du besoin en fonds de roulement – investissements + désinvestissements

Synonyme(s) du mot Cash flow

Flux de trésorerie

Voir aussi : Plan de trésorerie | Trésorerie

Dictionnaire comptable et fiscal

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