Impôt sur le revenu 2026 : les nouvelles tranches du barème d'imposition
En 2026 le barème de l'impôt sur le revenu a été revalorisé de 0,9%. Les contribuables peuvent, dès maintenant, calculer le montant de l'impôt sur le revenu qu'ils devront payer au fisc en 2026 ou estimer le remboursement qu'ils recevront de la part de l'administration fiscale.
En France, les impôts sont ponctionnés avec une année de décalage. C'est-à-dire que l'impôt sur le revenu, dont les contribuables doivent s'acquitter, est calculé sur la base des revenus perçus au cours de l'année précédente. L'impôt sur le revenu est dit "progressif", car il varie en fonction du revenu déclaré par le contribuable. Le fisc applique au montant mentionné sur la déclaration de revenus un barème composé de 5 tranches, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent. Les tranches du barème de l'impôt sur le revenu sont souvent indexées sur le taux d'inflation enregistré par l'Insee au cours de l'année précédente. Ainsi, en 2026, le gouvernement a revalorisé de 0,9% le barème de l'impôt sur le revenu.
Quel est le barème de l'impôt sur le revenu en 2026 ?
| Tranches | Revenu net imposable pour 2025 | Revenu net imposable pour 2026 | Taux |
|---|---|---|---|
| 1 | Jusqu'à 11 520 € | Jusqu'à 11 600 € | 0% |
| 2 | De 11 520 à 29 373 € | De 11 600 à 29 579 € | 11% |
| 3 | De 29 373 à 83 988 € | De 29 579 à 84 577 € | 30% |
| 4 | De 83 988 à 180 648 € | De 84 577 à 181 917 € | 41% |
| 5 | Au-delà de 180 648 € | Au-delà de 181 917 € | 45% |
Prenons l'exemple d'un contribuable vivant seul qui a déclaré 200 000 euros à la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP). Son revenu sera divisé en 5 tranches. Jusqu'à 11 600 euros, il ne payera pas d'impôt. Ses revenus compris entre 11 600 et 29 579 euros seront imposés à 11%. Puis, ses revenus compris entre 29 579 à 84 577 euros subiront une imposition de 30%. Ensuite, ses revenus allant de 84 577 à 181 917 euros auront un taux d'imposition de 41% Et enfin, il payera 45% d'impôt sur la part de ses revenus dépassant 181 917 euros.
Comment faire une simulation de l'impôt sur le revenu en 2026 ?
La Direction Générale des Finances Publiques met à disposition des contribuables un simulateur permettant d'évaluer le montant total d'impôt sur le revenu dont ils sont redevables. Ainsi, les contribuables peuvent savoir à l'avance s'ils vont devoir s'acquitter de l'impôt sur le revenu cette année ou s'ils vont bénéficier d'un remboursement de la part du fisc. L'administration fiscale a établi deux modèles de simulation sur le site impots.gouv.fr : l'un en version simplifiée, l'autre en version complète.
Comment calculer le montant de son impôt sur le revenu en 2026 ?
Calculer le revenu brut global
Le contribuable doit d'abord additionner l'ensemble de ses revenus perçus au cours l'année précédente (salaires, pensions, revenus fonciers, etc.). Cette somme correspond au "revenu brut global".
Calculer le revenu net imposable
Il faut ensuite déduire du revenu brut global certaines charges : pensions alimentaires, part des cotisations sociales déductibles (CSG), versement sur certains produits d'épargne (PER), déficits fonciers, etc. S'il n'est pas au régime des frais réels, le contribuable bénéficie également d'un abattement de 10% sur son revenu brut global. D'autres abattements liés à l'âge (pour les plus de 65 ans) ou au métier du contribuable (journaliste, assistante maternelle) peuvent également être appliqués. Cette somme correspond au "revenu net imposable".
Calculer le quotient familial
Il faut diviser le revenu net imposable par le nombre de parts fiscales au sein du foyer. Un célibataire représente 1 part fiscale. Un couple représente 2 parts fiscales. Un enfant représente 0,5 part fiscale. Ainsi, un couple avec 2 enfants à charge aura un quotient familial de 3 parts fiscales.
Application du barème de l'impôt sur le revenu
Une fois toutes ces opérations effectuées il faut appliquer sur le résultat le barème de l'impôt sur le revenu mentionné plus haut dans cet article. Pour bien comprendre, prenons l'exemple d'un contribuable, célibataire sans enfants, dont le revenu net imposable s'élève à 50 000 euros :
- Tranche 1 (0%) : 0 - 11 600 € = 0 €
0% de 11 600 = 0 € - Tranche 2 (11%) : 11 601 - 29 579 € = 17 979 €
11% de 17 979 = 1 978 € - Tranche 3 (30%) : 29 580 – 50 000 = 20 421 €
30% de 20 421 = 6 126 €
Montant de l'impôt sur le revenu : 0 + 1 978 + 6 126 = 8 104 €.
Le contribuable devra donc payer 8 104 euros d'impôt sur le revenu en 2026.
Application d'une décote d'impôt
La décote permet de diminuer l'imposition des contribuables modestes. A l'image d'une réduction d'impôt, la décote fait baisser le montant de l'impôt sur le revenu dont est redevable le contribuable. La condition pour être éligible à la décote va dépendre de l'impôt dû et de la situation familiale du contribuable. Le gouvernement a fixé un seuil d'impôt à ne pas dépasser pour pouvoir recevoir la décote. L'impôt sur le revenu doit être inférieur à 1 983 euros pour une personne seule et à 3 278 euros pour un couple marié ou pacsé avec une imposition commune.
Le montant de la décote est déterminé par le calcul suivant :
- Calcul de décote pour un célibataire : 897 – 45.25 % de l'impôt sur le revenu
- Calcul de décote pour les couples pacsés/mariés : 1 483 – 45.25% de l'impôt sur le revenu
Quel solde supplémentaire pour votre impôt sur le revenu ?
L'impôt sur le revenu est directement collecté sur les pensions de retraite ou les salaires, via l'application d'un taux de prélèvement à la source. Si les sommes payées tout au long de l'année ne correspondent pas à la somme totale due - au regard de la déclaration de revenus - l'administration fiscale procède alors au prélèvement d'un solde d'impôt supplémentaire. Cela peut être le cas si les revenus du contribuable ont augmenté au cours de l'année 2025. Le paiement est automatiquement exécuté, en une seule fois, fin septembre, si la somme due est inférieure à 300 euros. Toutefois, si la somme dont est redevable le contribuable est supérieure à 300 euros, le compte en banque de ce dernier sera prélevé une fois par mois, de septembre à décembre 2026, jusqu'à ce que la note soit totalement réglée.
Qui peut bénéficier du remboursement de l'impôt sur le revenu ?
Dans certains cas, l'administration fiscale procède au remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu. Sont généralement concernés les contribuables qui ont été trop prélevés à las ource, notamment parce que leur taux de prélèvement était trop élevé l'an dernier. Les contribuables concernés reçoivent alors un virement, généralement à la fin du mois de juillet. Ce remboursement est indiqué sur l'avis d'imposition transmis par le fisc au cours de l'été. Pour en profiter vous devez être dans l'un des cas de figure suivants :
- Vous avez bénéficié d'une avance de crédit d'impôt en janvier : c'est l'acompte restant qui vous est versé, en fonction des dépenses éligibles mentionnées dans votre déclaration d'impôt.
- Vos retenues à la source sont supérieures au montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année 2025 : l'administration fiscale corrige donc le tir, en vous rétribuant le trop-perçu au cours de l'année.