Les bonnes décisions à prendre au moment de la déclaration d'impôts

Les bonnes décisions à prendre au moment de la déclaration d'impôts Faire les bons choix au moment de remplir sa feuille d'impôts permet parfois d'économiser gros. Voici six questions à se poser.

Le prélèvement a la source a beau être effectif depuis janvier dernier, la déclaration d'impôts reste un exercice imposé. Cette année, du moins. En 2020, les foyers fiscaux dont la vie fiscale n'évolue pas d'une année sur l'autre en seront dispensés, promet le ministre des Comptes publics Gérald Darmanin. La déclaration de revenus peut se muer en un véritable casse-tête pour les contribuables, en raison, notamment, des nombreux arbitrages à réaliser et qui peuvent être lourds de conséquences sur le montant de l'impôt à acquitter. Voici six questions à se poser pour faire les bons choix dans la déclaration d'impôts à souscrire en 2019.

Dois-je rattacher mon enfant majeur à mon foyer fiscal ou opter pour la déduction d'une pension alimentaire ?

La réduction d'impôt sur le revenu liée au quotient familial n'est plus ce qu'elle était. En 2019, l'avantage fiscal n'est plus que de 1 551 euros par demi-part supplémentaire, contre 2 000 euros en 2013. Dans ce contexte, le rattachement d'un enfant majeur au foyer fiscal de ses parents n'apparaît pas forcément comme la solution la plus favorable. En général, il vaut mieux opter pour l’imposition séparée des enfants dans la mesure où la pension alimentaire déductible des revenus s’élève à 5 888 euros par enfant en 2019.

En général, il vaut mieux opter pour l’imposition séparée des enfants

Le montant de la déduction maximale atteint 11 776 euros pour les personnes qui subviennent seules au besoin de leur progéniture (célibataires, veufs ou divorcés). Pour vous décider, vous pourrez utiliser les simulateurs mis à disposition sur le site Internet des impôts si vous continuez à utiliser la déclaration papier. Via le service de télédéclaration, par lequel tous les contribuables, sauf exceptions, sont tenus de passer à compter de 2019, vous pourrez faire la simulation en direct : une estimation de l'impôt à payer vous sera immédiatement fournie à la fin du processus déclaratif et vous pourrez modifier les éléments que vous aurez indiqués autant de fois que vous le souhaitez jusqu'à la date limite de déclaration dans votre département

"S'ils entrent dans le périmètre du prélèvement à la source, les revenus que perçoit l'enfant rattaché sont imposés au taux neutre", relève Stéphane Absolu, à la tête du pôle expertise patrimoniale au sein du cabinet Cyrus Conseil. Or, ce taux est potentiellement plus élevé que celui du foyer, ce qui peut faire mécaniquement augmenter le montant de l'impôt à acquitter. Pas de panique, tempère le professionnel du conseil : "Une régularisation se mettra en place à l'été en cas de trop-prélevé".

Dois-je déduire mes frais réels ou préférer la déduction forfaitaire de 10% ?

Si vous êtes salarié(e), une déduction forfaitaire de 10% est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses courantes générées par l'exercice de votre activité (frais de transport, de repas, voyages et déplacements professionnels…), dans une certaine limite, fixée à 12 502 euros. Si vous estimez que vos frais réels dépassent le plafond, vous pourrez renoncer à la déduction forfaitaire et choisir de les déduire. Vous devrez alors indiquer le montant de vos frais professionnels sur votre déclaration d'impôts, aux lignes 1AK à 1DK, page 4 du formulaire 2042, sans les retrancher des salaires et autres revenus. L’opération sera faite par l'administration fiscale. Pour calculer vos frais de déplacement, reportez-vous au barème kilométrique en vigueur.

Couples mariés ou Pacsés en 2019 : imposition séparée ou imposition commune ?

L'avantage de l'imposition commune n'est pas si évident que cela pour les couples aux revenus disparates et ayant des enfants ensemble

L'année du mariage ou du Pacs, les jeunes mariés ou jeunes pacsés peuvent choisir une dernière fois de déclarer leurs revenus séparément. "Il est généralement plus avantageux de choisir la déclaration commune s’il existe une disparité sensible entre les revenus des deux membres du couple, explique Gilles Etienne, du cabinet Cyrus Conseil. L’impôt étant fonction d’une base de taxation et d’un taux progressif, celui qui gagnera plus que l’autre risque d’avoir des revenus taxés dans une tranche plus élevée. S’il opte pour l’imposition commune, le montant de l’impôt en sera donc mécaniquement réduit". L'avantage de faire une déclaration commune n'est plus aussi évident dès lors que les couples aux revenus disparates ont des enfants ensemble. Souscrire deux déclarations distinctes permet en effet à l'un des deux parents – c'est celui qui gagne le plus qui a intérêt à le faire – de rattacher le ou les enfants à sa déclaration et de voir ainsi le montant de son imposition diminuer. Le mieux, pour savoir si vous avez intérêt ou non à déclarer séparément vos revenus, est encore de procéder à une simulation sur le site Internet des impôts.

Dois-je choisir le système d'imposition du quotient pour mes revenus exceptionnels perçus en 2018 ?

"Il est pertinent d'opter pour ce mode d'imposition lorsque la perception du ou des revenus exceptionnels provoque un changement de tranche d'imposition", assure Stéphane Absolu, de Cyrus Conseil. Techniquement, cela revient à ajouter le quart dudit revenu exceptionnel à la rémunération principale, puis à multiplier par quatre le surplus d'impôt correspondant. Cela permet ainsi d'estomper les effets de la progressivité de l'impôt. Vous pouvez par exemple faire le choix de ce système d'imposition pour une indemnité de départ volontaire, une indemnité de licenciement ou encore une indemnité de rupture conventionnelle.

Aide à un parent dépendant : dois-je opter pour un crédit d'impôt emploi à domicile ou déduire une pension alimentaire ?

"Une imposition à la flat tax est généralement plus avantageuse q'une imposition au barème progressif"

Votre cas est particulier : vous employez une personne au domicile d'un de vos parents dépendants qui remplit les conditions d'octroi de l'allocation personnalisée d'autonomie (Apa). Vous pouvez alors choisir de bénéficier d'un crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile, qui correspond à 50% des sommes versées, dans la limite annuelle de 12 000 à 20 000 euros en fonction de la composition du foyer. Autre option : la déduction des salaires, charges comprises, versés à la personne employée, comme une forme de pension alimentaire. Il faut choisir la meilleure pour votre situation. "L'arbitrage se fait toujours au cas par cas", rappelle Eve d'Onorio di Meo, avocate spécialiste en droit fiscal. Ses recommandations : "Si vous disposez d'un faible revenu, il n'y a aucun intérêt à déduire une pension alimentaire de celui-ci". Il vaut alors mieux parier sur l'application du crédit d'impôt emploi à domicile car, si le montant de l'impôt dû est inférieur à celui du crédit d'impôt, alors la différence vous sera versée.

Dois-je choisir le barème progressif de l'IR plutôt que la flat tax pour mes revenus de capitaux mobiliers ?

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), plus connu sous le nom de flat tax, s'applique aux revenus du capital depuis le 1er janvier 2018. Les contribuables peuvent toutefois exprimer leur préférence pour la taxation au barème progressif de l'impôt sur le revenu lors de leur déclaration de revenus. Une option rarement avantageuse, estime Stéphane Absolu : "S'il perçoit des dividendes, le déclarant n'aura intérêt à opter pour le barème que s'il se trouve dans les deux premières tranches d'imposition, Dès qu'on passe à la tranche supérieure, à laquelle correspond le taux d'imposition de 30%, sauf à prendre en compte la CSG déductible, on a tout intérêt à opter pour le PFU. Idem pour les plus-values de cession de valeurs mobilières. A l'exception des contribuables qui remplissent les conditions pour bénéficier du régime dérogatoire pour les dirigeants d'entreprise, avec l'abattement jusqu'à 85%, il n'est pas intéressant d'opter pour le barème progressif".

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