Frais professionnels : que choisir entre la déduction forfaitaire ou les frais réels ?
Il est possible de déduire ses frais professionnels selon une déduction forfaitaire de 10% ou selon le montant des frais réels. Il est donc important de bien choisir comment déduire ses frais professionnels. On ne peut pas appliquer en même temps la déduction forfaitaire de 10% et la déduction aux frais réels. Si le foyer fiscal est composé de plusieurs salariés, chacun peut choisir son régime de déduction.
Comment appliquer la déduction forfaitaire de 10% ?
La déduction forfaitaire de 10% est appliquée automatiquement. Il n'y a donc aucune démarche particulière à effectuer. Les dépenses professionnelles prises en compte par cette déduction forfaitaire comprennent notamment les frais de déplacement du domicile au lieu de travail, les frais de restauration sur le lieu de travail et l'achat de documentation personnelle. Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, la déduction forfaitaire de 10% est au minimum de 509 euros (sauf si la rémunération déclarée est inférieure) et au maximum de 14 555 euros par personne.
La prise en charge obligatoire de 50% des abonnements de transports collectifs n'est pas imposable ; sous conditions, certaines prises en charge facultatives liées au carburant, à l'alimentation électrique, au covoiturage ou aux mobilités durables ne le sont pas non plus.
Dans quel cas déduire ses frais réels ?
La déduction des frais réels concerne les revenus imposés selon les règles des traitements et salaires ; elle vise notamment les salariés et, selon les cas, certains demandeurs d'emploi et certains dirigeants imposés selon l'article 62 du CGI. On peut choisir cette déduction dans le cas où la déduction forfaitaire de 10% ne couvre pas suffisamment les frais professionnels. Les dépenses déductibles doivent être nécessaires à l'exercice de l'activité, payées au cours de l'année précédente, et justifiées. Avec les frais réels, les cotisations syndicales sont déductibles sans limitation, mais en contrepartie, elles ne peuvent donner lieu à un crédit d'impôt.
Comment déduire ses frais réels ?
En 2026, les frais réels se déclarent dans les cases 1AK à 1DK, sans les soustraire des cases 1AJ à 1DJ. En ligne, le détail se renseigne dans la rubrique "Informations" ou "Détails" liée à l'option frais réels ; sur papier, il faut joindre une note annexe. Parmi les natures de frais déductibles, on trouve les frais de transport, les frais de repas, les déplacements professionnels, les frais de formation ou encore les locaux et équipements professionnels. Pour les frais de transport entre le domicile et le lieu de travail, la prise en compte est en principe limitée à 40 km aller, sauf circonstances particulières ; au-delà, il faut expliquer cet éloignement.
Lorsque l'on déduit ses frais réels, il faut conserver les factures et autres justificatifs au minimum jusqu'à la fin de la troisième année suivant celle au titre de laquelle l'impôt est dû ; pour des frais payés en 2025 et déclarés en 2026, jusqu'au 31 décembre 2028 car ils peuvent être demandés par l'administration fiscale. Enfin, en cas d'option pour les frais réels, il faut ajouter aux salaires imposables les allocations et remboursements pour frais d'emploi versés par l'employeur pour couvrir les frais dont on demande la déduction.